一、项目完工移交实物明细表怎么填？

纳税调整表，填账载金额和税收金额，账载金额按账面数字填写。 工资薪金支出可以全额扣除，税收金额都填1618199； 职工福利费支出，只能扣除工资总额的14%，税收金额=1618199×14%=226547.86，其余调增；业务招待费扣除金额，按全年营业收入的0.5%和业务招待费总额的60%计算，哪个少就在税收金额栏填哪个，其余调增；

二、债权债务明细表包括往来款吗？

是的，债权债务明细表包括往来账，所有涉及对方科目的往来账都是债权债务。在债权债务报表中,债权内容有应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等,债务内容有应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等。往来款项是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额

三、档案交接登记表、移交目录、移交清册有什么区别？

这个问题挺有意思，很多资料管理员都分不清，但是档案管理员是都能够理解的。

“交接登记表”这个叫法不太确切，应具体叫“归档清单”或者叫“移交清单”、“移交登记表” ，这样更确切一些，下面再说说这三者的区别：

移交登记表，内容应为档案移交的案卷名称，档案载体形式，移交人，移交日期等，注重的是移交的责任者等人为因素。该表是作为档案部门管理性文件，需要存档的。

移交目录，内容为档案案卷级的内容，案卷级的相关信息，需要做案卷目录，案卷统计，档案实体库房规划用，未来公开档案目录等用途的。属于资料形成单位应归档，移交的范围规定的资料范围。

移交清册，内容为档案的案卷内文件级条目的内容，文件级的详细信息，作为卷内件，或者以件整理归档的文件详细信息，例如编写日期、编著者、页次、载体规格等等，而且要最终对应到某一个或某几个数字化档案文件的。

说的大白话一点，这三者就是，移交手续、简单目录、详细目录 这样的关系。

四、债务纠纷明细怎么写？

(1)案由。

(2)原告:单位全称、详细住所地、邮政编码、电话。

法定代表人：姓名、职务。

委托代理人：姓名、性别、年龄、职务、联系地址、电话。

(3)被告:(与原告各项相同)。

(4)具体的诉讼请求。

(5)详细事实及诉讼请求的理由。包括时间，地点，情节(双方是否签订过书面合同),争执焦点,起诉理由及法律根据。

(6)尾部。包括署名、盖章、起诉日期和附件等。诉状所附证据的份数除交法院外应与诉状副本的份数相同。

五、债权债务明细包括哪些？

（1）从会计意义看：债务是指由过去交易、事项形成的，由单位或个人承担并预期会计导致经济利益流出单位或个人的现时义务，包括各种借款、应付及预收款项等。有时也指所欠的债；为了清偿所有的债务而工作。

（2）从经济意义看：必须返还的资金。除了借入的资金以外，如果发行的是债券的话，还必须返还本息(本金+利息)，这也被称为债务。把不能够返还债务称为债务的不履行。另外，把债务自身资本的上涨称为债务超过。

六、安徽各市债务表？

安徽省内仅淮南、铜陵、黄山、池州的负债余额低于1000亿元。 省内负债规模最高的4个地市分别为:合肥、阜阳、滁州、亳州、安庆。其中2000亿元以上的地市为合肥、阜阳、滁州。 综合考虑到各地财政承受能力,按照(各地负债/财政收入)角度来分析,省内负债压力较大的省份为阜阳、亳州、宿州、淮北、安庆;此外六安市的负债余额已达当地财政收入的10余倍,其偿债压力同样很大。

七、会计移交表怎么保管？

财务部负责档案管理的人员按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册。

当年形成的会计档案，在会计年度终了后，由财务部临时保管两年，再移交档案管理部保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经档案管理部同意。

财务部临时保管会计档案最长不超过三年。临时保管期间，会计档案的保管应当符合公司档案管理的有关规定，出纳人员不得兼管会计档案。

1.会计核算电子账套应设置自动备份功能，每天在服务器上进行自动备份，并且一周最少一次将备份帐套拷贝至移动硬盘。年度账套应刻制成光盘，以利于长期保存；

2.会计凭证需在次月20日前完善附件，整理装订完毕；会计账簿需在会计年度结束1个月内打印完毕，装订成册，整理归档；

单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

3.财务报告、管理性报表等会计核算资料的保管分纸质和电子文档两种，纸质部分需在次月20日前整理归档，电子文档需妥善备份，避免丢失；

4.纳税申报资料（包括纸质申报表、纳税辅助说明资料及其他税务局要求报送资料、统计局报送资料等）需在次月20日前整理归档，并于年度结束3个月内整理装订成册，以便于长期保存；

5.发票应将未开具发票及作废发票全联分别保管，作废发票必须各联齐全；

发票的存放和保管严格按照税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁，如有丢失当日书面报告主管税务机关；

需建立发票领用制度，设“发票领用登记本”，领取时要记载领用日期、发票号码、开具项目、金额，并由领取人签字。

收据保管参照发票保管的办法执行。

6.审计报告、税审报告、评估报告、内审报告等外部鉴证、咨询资料，应将纸质部分按类别、年限归档，妥善保管；各类鉴证、咨询资料应取得电子版本，妥善存储；

7.会计人员工作交接需编制会计移交清单，会计移交清单应作为会计档案的一部分，存档保管；

8.各类档案的保管需建立子档案目录清单，并且打印一份粘贴在档案盒上，以方便查找。

9.同时满足下列条件的，公司内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案：

（一）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；

（二）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；

（三）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；

（四）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；

（五）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；

（六）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。

公司从外部接收的电子会计资料符合上述条件，且附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案。

财务部向档案管理部办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，办理档案移交手续。

纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定。特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。

档案管理部接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。

八、如何制作现金移交表？

现金移交表写明移交的项目，只是移交现金那就在移交表简单说明移交原因，移交表上列明所移交的币种，数量金额，比如1角，5角，一元，五元，十元，五十元，百元每个币种有多少个，计算出总金额，移交人，接交人，监交人都要签字，同时写明日期，要注明一式几份，一般接交，移交，监交人各一份。

九、出纳怎么打移交表？

出纳移交表是出纳人员离职办理工作移交的书面依据，移交时接替人员按清单点收并核对相关物品数量、金额和密码，双方需要在移交表上签字。一般由上级主管人员监交。移交表内容主要有：

1、移交的物品主要包括结存的现金、保险柜、银行U盾、出纳日记账本、支票汇票、银行进账单等银行票据、费用报销单据、请款单等。

2.各个账户的交易密码：网银即银行U盾密码、保险柜密码。

3.未完成或待处理的事项也需要在表中详细列明。

十、工资发放明细表，怎么写分录？

一、工资组成部分

包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。

二、计提和发放的区别

计提，即计算和提取，一言以概之，即提前发放下月资金或工资。发放主要就是发放上月工资。

三、工资计提和发放的会计分录

1.计提工资

借：管理费用(这个是用于管理部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬—工资

2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

贷：应付职工薪酬一社保

3.计提公积金(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

贷：应付职工薪酬一公积金

4.发放工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款一社保(员工个人部分)

其他应付款一公积金(员工个人部分)

应交税费一应交个人所得税

库存现金/银行存款

5.上交社保

借：应付职工薪酬一社保(企业部分)

其他应付款一社保(个人部分)

贷：库存现金或者银行存款

6.上交公积金

借：应付职工薪酬一公积金 (企业部分)

其他应付款—公积金(个人部分)

贷：库存现金或者银行存款

7.上交个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

职工薪酬税会处理问题

一、职工薪酬常见错误

　　职工薪酬的核算内容和涉及面较广，据说有些财务岗位的面试，HR还喜欢考一下关于职工薪酬的核算，面试者往往猝不及防，回答不上了，或者回答不全面，笔者拟在本文对该核算流程进行较为详细的梳理。

　　职工薪酬核算的链条较长，涉及内容较多，这里也不可能全部涉及到，仅就最普遍的工资奖金核算和税务问题做介绍。实务中，最常见的问题包括以下两个方面：

　　①未按照权责发生制计提职工薪酬，始终存在跨期问题;

　　②在年度所得税汇算清缴时，对职工薪酬的扣除规则不清楚。

二、职工薪酬核算流程

　　以下我们对典型的制造业进行比较详细的核算，假设是12月份的业务，数据为虚构数据，不要纠结逻辑性，单位万元，具体如下：

　　第一步，薪酬的计提：

　　会计上按照权责发生制的原则，在实际费用发生之时，即使还没有支付，也需要计提，比如12月工资要在12月计提但在1月发放，而不能在1月计提12月的工资。以下分录，我们假设企业不给其他人员发奖金，只给管理层发：

　　①计提工资奖金(当然也可以分开核算计提的工资和奖金，这里为简单)

　　借:管理费用-工资 100

　　借：销售费用-工资 200

　　借：生产成本-工资 50

　　借：制造费用-工资 50

　　借：管理费用-奖金 200

　　贷：应付职工薪酬 600

　　当然，实际情况可能比这里的复杂，还可能包括研发人员工资、工程人员工资等，以下同理。

　　②计提五险一金，这里只核算企业承担的部分，员工承担的部分包含在其工资里，养老保险、医疗保险和公积金等是企业和员工共同承担，失业保险等则是企业一方承担，所以企业实际承担的工资薪金包括了①和②两个部分，为了简单不列示其他工种人员的五险一金核算，另外在实际进行账务处理时五险要有具体的下级明细：

　　借：管理费用-五险 12

　　借：管理费用-公积金 12

　　贷：应付职工薪酬 24

　　第二步，实际支付工资奖金：

　　①向员工发工资奖金：

　　借：应付职工薪酬 500

　　贷：其他应付款-代扣员工五险一金 24

　　贷：应交税费-个人所得税 10

　　贷：银行存款 466

　　即员工承担了自己份额的五险一金，并被代扣代缴了个税，获得了税后收入，这里由于管理层经营绩效不佳，计提的200万奖金，实际只发了100万。

　　②向税务局缴纳社保及个税

　　借：应付职工薪酬24(公司承担的五险一金)

　　借：其他应付款-代扣员工五险一金 24

　　借：应交税费-个人所得税 10

　　贷:银行存款 58

　　③冲减多计提的管理层奖金

　　借：管理费用/以前年度损益调整 -100

　　贷：应付职工薪酬 -100

　　多计提的奖金金额较大，一般调整以前年度损益，而不调整在当期损益中。

　　这里需要注意有两点：

　　①缴纳的个税在现金流量表中不属于支付的各项税费，而是属于支付给职工以及为职工支付的现金，因为个税是包含在员工薪酬里边，由员工承担，是员工工资奖金的一部分;

　　②所得税年度汇算清缴之时，由于该公司计提的奖金100万没有发放，不得税前扣除，需要纳税调增100万元。