epc审计要点？

一、epc审计要点？

EPC项目的审计要点：

1、审计前期准备期。审计机构在驻场前进行审计协调，调研各方对各阶段的审计需求，召开审计启动会，明确审计配合要求等。

2、现场实施审计期间。重点关注：①项目财务收支的真实性、合法性，比如有无资金不到位导致停工的现象；有无资金占用、挤占等问题。②招投标管理中的分包问题。③合同风险管理问题，比如合同签名是否缺失、有无重复合同等。④关注物资采购执行中的追究和索赔问题。

3、竣工决算审计期间。将重点审查合同、变更、签证等结算材料，并且会对投资限额进行严格的限制，不允许出现隐匿建设资金或搭车建设等现象。

4、问题整改期间。对审计发现的问题，企业要进行整改，整改期间审计单位会持续跟进，逐项落实。

二、tmt审计要点？

tmt审计是对科技、媒体、通信的专项审计。tmt的审计要点是：

（1）由于近年来疫情导致的交通旅行限制、检疫、疾病、替代工作安排等，可能会出现关键人员短缺。

（2）由于远程工作，可能导致控制执行人无法执行已建立的过程和控制，或以不同的方式执行。

（3）对被审计单位财务的不利影响，可能会增加实施舞弊的压力或借口。

（4）可能由于缺乏对新的、变更的或现有控制的有效监督，从而增加错报风险。

（5）缺乏管理层和治理层的监督。

三、委托贷款审计要点？

在审计中，根据贷款的期限，确认委托贷款在资产负债表中的列示是否合理。

　　特别注意对一年内到期的长期委托贷款，应作重分类列报至“一年内到期的非流动资产”。同时，应根据合同的相关条款，测算被审计单位是否足额计提应收利息，确认相关的其他业务收入。对于未足额计提的利息，应予以补提。关注利息的列示科目是否正确，同时关注利息产生的税金及附加的测算是否合理。

　　对于本期已到期的委托贷款，检查是否已作出相应的会计处理，其利息收入是否已足额计提并收取，偿还的贷款是否已经入账。

　　若预期收回贷款的金额将低于本金，应计提减值准备。审计中应对贷款单位的偿还能力等情况作适当的关注，考虑是否存在减值迹象。在审计中对已逾期尚未收回的贷款应特别关注，核实未收回的原因，关注是否存在法律诉讼事项，根据未来可收回的金额，确定是否应计提减值准备，以及减值准备的计提是否合理。

四、对外捐赠审计要点？

1.审查受赠人是否公布其名称、地址、联系人、联系电话、银行账号等基本信息。

2.审查实物捐赠品是否具有相应的发票、质检报告、验收单等证明物品质量的相关材料。

3.审查受赠人是否及时向捐赠人开具统一的捐赠凭证。

4.审查受赠人是否对捐赠款专户管理，对受赠物品是否登记造册专人管理。受赠款物是否做到账账相符、账实相符。

5.审查受赠款物是否按照使用范围，在本年度内分配使用，有无物资滞留、款项滞拨情况，跨年使用的是否获得批准。

6.审查指定受益人的捐赠行为，捐赠人与受益人是否存在利害关系，受赠主体是否履行了必要性审查和相关捐赠协议的签订工作，是否存在以合法形式掩盖非法目的情况，如利害关系人通过捐赠形式进行利益输送行为。

7.审查捐赠款物在管理过程中是否存在挪用、侵占或者贪污救灾捐赠款物等违纪违法行为。

五、工程离任审计要点？

以下是我的回答，工程离任审计要点主要包括以下几个方面：审计工程项目立项及决策程序：检查项目立项是否符合公司决策程序，决策过程是否科学、合理，是否存在个人主观决策现象。审计工程项目成本管控：核实工程成本的真实性、合理性和合规性，检查是否存在虚报成本、挪用资金等问题。审计工程项目招投标及合同管理：审查工程项目的招投标过程是否合规，是否存在围标、串标等违规行为，同时检查合同条款是否明确，是否存在漏洞和违约风险。审计工程项目现场管理：检查施工现场管理是否规范，是否存在安全隐患和质量问题，以及是否存在违规转包、分包等问题。审计工程项目验收及结算：核实工程项目的验收情况，检查验收过程是否合规，验收结果是否真实可靠，同时检查工程结算是否符合合同约定和实际施工情况。审计工程项目财务核算：检查工程项目的财务核算是否规范，是否存在账务不规范、核算不准确等问题。审计相关人员履职情况：对相关人员的履职情况进行审计，包括项目经理、现场管理人员等，核实他们是否按照职责要求认真履行了职责。关注工程质量问题：对工程的质量进行审计，包括对质量管理体系、质量保证措施、质量验收程序等进行检查，以确保工程质量符合要求。关注工程廉政建设：对工程的廉政建设进行检查，包括对廉政责任制落实情况、廉政建设宣传教育开展情况等进行审查，以防止腐败问题的发生。完善审计程序和报告：完善审计程序和报告，包括制定详细的审计计划、开展现场审计、收集证据、撰写审计报告等环节，以确保审计工作的准确性和可靠性。这些是工程离任审计的主要要点。在具体操作时，应根据具体情况进行调整和补充。

六、组织架构审计要点？

从长期从事组织架构内部控制审计的实践看，组织架构审计的要点与方法主要包括：治理结构内部控制审计、组织机构设置内部控制审计、权责分配内部控制审计等主要内容。

组织架构内部控制审计程序一般包括组织架构内部控制有效性的调查了解、初步评价、风险评估、控制测试、评价缺陷、审计评价、形成意见等。

七、ppp项目审计要点？

1、PPP项目决策阶段审计要点

(1)决策程序审计，审计PPP项目决策方案是否经过分析、选择、评价、实施、控制等过程，审查项目是否以'明股实债'的变相融资为目的BT模式包装为PPP模式情况。

(2)可行性报告审计，审计PPP项目的市场预测的准确性，主要是审计拟建PPP项目的规模、产品方案是否符合实际需要，市场预测、价格分析、产品竞争能力、分析是否正确合理。

(3)建设项目投资估算审计，审计PPP项目投资估算和资金的筹措，审计建设资金安排是否合理、估算和概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金有无正常的来源渠道、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等。

(4)对于采用TOT模式的PPP项目，政府以存量资产出资入股组建项目公司的，审查政府或相关部门是否依法对资产价值进行评估，是否合理确定价值，是否存在公共资产贱卖或流失的情况。

2、PPP项目建设阶段审计要点

(1)PPP项目设计阶段重点审计的内容有:一是审计设计方案是否符合国家有关规定，设计方案的规划指标是否符合规划要求;二是应择优施行限额设计，审计限额设计的投资限额是否为投资估算中的建筑安装工程费用;三是设计总概算是否在投资估算范围内。

(2)PPP项目招投标阶段的审计，主要审查其招标程序、评标办法是否合理、符合有关规定。应审核投标人在投标过程中是否运用了不平衡报价，不平衡报价会导致'低价中标，高价结算'。在招投标阶段的审计除了审计招投标行为是否规范外，还应审计施工合同，应重点审查合同所涉及的内容是否合法，有无损害国家和社会公共利益。

(3)对于PPP项目施工阶段的审计

审查工程预付款、进度款的支付是否符合国家法律法规的规定，跟踪审计过程中应当按照工程进度及时按照技术规范完成相关工程量统计和确认。

审计工程变更后所涉及的工程量、综合单价、措施费用等价格调整是否符合合同及法律的规定。

审计采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。

隐蔽工程的跟踪审计，审计人员应深入施工现场，审核隐蔽工程数量，重点查证施工记录、实验资料、监理旁站记录等资料进斤相互印证，加大现场查看力度，判断是否有偷工减料行为。

3、PPP项目验收阶段审计要点

(1)先进行分部分项验收、再进行总体交付使用验收。审计人员在审查前务必通知各方负责人，然后深入现场，实地审验，涉及施工结果与图纸的一致性、相关手续是否齐全等。

(2)审查工程结算编制是否依据施工发承包双方合同约定的结算方法审查，工程量计算规则、定额套项是否准确。检查变更签证及补充文集的真实性、有效性、合规性。

(3)审计部门可以提请项目建设单位相关部门一起做好工程造价与批复概算的对比分析工作，审查项目资金的来源、使用以及结余的合法、合规性;整个建设过程的费用支出是否合理、合法、真实。

4、PPP项目运营阶段审计要点

(1)对于整体项目实施的效果进行绩效审计，对项目成本及收益进行合理测量。合理计算项目绩效，在项目运营过程中，跟踪审计有助于提高项目绩效。

(2)PPP项目财政资金使用审计 。政府下放的财政资金，都应该设置相关账目，并辅助相应的资金流动台账。财政资金应该专款专用，弥补社会资本投资资本金的应该直接转交社会资本投资方。不得转移财政资金，进行其他投资活动等。

(3)PPP项目资金安全问题，由于 PPP 项目资金来源于政府财政和社会资本两个方面，两方面投资共同构成了项目建设的资本金。维护项目建设资金安全是保持项目运行的基础，防止项目建设过程中舞弊行为的发生。

(4)PPP项目税务完成情况审计。对项目公司各类收入进行合理划分，就相关收入适用税目分别进行增值税处理，并就各自对应的成本费用及进项税进行分别审查。

5、PPP项目移交阶段审计要点

(1)项目移交阶段是PPP项目的最后一个环节，是指移交工作委员会成立至项目移交结束。一般而言，正常情况下特许期满后项目公司将所有权与经营权交予政府。在项目移交时，项目公司应按照合同对项目的移交范围、移交标准、移交程序进行移交。

(2)移交后的绩效审计。项目移交完成后，项目实施机构(可聘请第三方专业机构)应牵头并组织其他相关部门对项目产出、成本效益、公众满意度、监管成效、可持续性、政府和社会资本合作模式应用等进行绩效审计。

八、天津哪有债务审计部门？

天津市财政局债务管理事务中心

地址：天津市和平区赤峰道天津轻纺众创大厦

天津市审计局友谊北路办公区

地址：天津市河西区友谊北路29号2层

九、工程审计要点与手段？

工程审计最好还是工程专业的人员来做。

作为一个会计专业毕竟的审计人，这么多年做工程审计，也总结出几点经验如下：

预算很重要！预算很重要！预算很重要！

重要的事情说三遍！

根据预算，来判定实际执行的情况。

工程量是否超过预算，单价是否超出预算。

如果超出预算，那么要有合理的证据支撑！

其次，供应商的选择，是否在竞标中选择质优价廉的供应商。包括施工单位和监理单位。

第三，合同签订的是否有漏洞，是否按照合同约定的内容验收、付款。

第四，工程项目是否按照合同约定的要求及时间点完成。

第五，监理日志是否记录相关问题。

第六，工程项目的验收是否规范。

以上是几点粗略的概况，实践中更多详细内容

十、农业上市企业审计要点？

农业方面要点是审计核实种植量，养殖量数据的真实性